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2020年國家高新技術企業認定攻略!

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發表時間:2019-11-29 17:46作者:一帆君來源:一帆財稅網址:http://nursinghomevisit.com/h-col-131.html

2020年國家高新技術企業認定攻略


高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業。它是知識密集、技術密集的經濟實體。

國家高新技術企業認定的八大技術領域

一、電子信息技術

技術包括:軟件技術、微電子技術、計算機及網絡技術、通信技術、廣播電視技術、新型電子元器件、信息安全技術、智能交通技術

二、生物與新醫藥技術

技術包括:醫藥生物技術 ;中藥、天然藥物;化學藥;新劑型及制劑技術;醫療儀器技術、設備與醫學專用軟件;輕工和化工生物技術

三、航空航天技術

技術包括:民用飛機技術;空中管制系統;新一代民用航空運行保障系統;衛星通信應用系統;衛星導航應用服務系統

四、新材料技術

技術包括:金屬材料;無機非金屬材料;高分子材料;生物醫用材料;精細化學品

五、高技術服務業

技術包括:共性技術;現代物流;集成電路;業務流程外包(BPO);文化創意產業支撐技術;公共服務;技術咨詢服務;精密復雜模具設計;生物醫藥技術;工業設計

六、新能源及節能技術

技術包括:可再生清潔能源技術;風能;生物質能;地熱能利用;核能及氫能;新型高效能量轉換與儲存技術;高效節能技術

七、資源與環境技術

技術包括:水污染控制技術;大氣污染控制技術;固體廢棄物的處理與綜合利用技術;環境監測技術;

生態環境建設與保護技術;清潔生產與循環經濟技術;資源高效開發與綜合利用技術

八、高新技術改造傳統產業

技術包括:工業生產過程控制系統;高性能、智能化儀器儀表;先進制造技術;新型機械;電力系統信息化與自動化技術;汽車行業相關技術。


國家高新技術企業的概念


高新技術企業是指通過科學技術或者科學發明在新領域中的發展,或者在原有領域中革新似的運作。在界定高新技術產業范圍的基礎上,對于高新技術企業的概念問題可以從2016 年國家修訂印發的《高新技術企業認定管理辦法》來加以界定。因此,在我國,高新技術企業一般是指在國家頒布的《國家重點支持的高新技術領域》范圍內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動的居民企業,是知識密集、技術密集的經濟實體。


認定成為國家高新技術企業的好處


1 促進企業科技轉型

創新是企業發展的根本動力,高新技術企業認定政策是一項引導政策,目的是引導企業調整產業結構,走自主創新、持續創新的發展道路,激發企業自主創新的熱情,提高科技創新能力。

2 提升企業品牌形象

可以提高企業美譽度,說明負責人具備較強的創新意識、較高的市場開拓能力和經營管理水平。說明企業是國家重點支持的具有高成長性的企業,具有較好的潛在經濟效益。

3 享受稅收減免優惠政策

a.經認定的高新技術企業,企業所得稅稅率降低10%,可執行15%(認定前25%)的優惠稅率。

b.研發費用未形成無形資產計入當期損益的,按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在按照無形資產成本的175%在稅前攤銷( 稅前加計扣除比例越高,稅前扣除就越高,繳稅就越少)。

4 提高企業市場價值

證明企業在本領域中具有較強的技術創新能力、高端技術開發能力,有利于企業開拓國內外市場;是企業投標時的重要條件。

5 提高企業資本價值

政企采購優先高新技術企業。高新技術企業是吸引地方政府、行業組織對企業實施優惠政策和資金扶持的重要條件,也更具有吸引風險投資機構和金融機構的實力,從而推動企業快速投入到產業化經營中去。

6 新三板上市加分

通過高新技術企業認定的企業可以在新三板上市過程中加分。

7 稅收優惠(全國性政策)

1、企業所得稅優惠10%

高新技術企業的企業所得稅減免10%,按照15%征收(非高新技術企業為25%)。

例:企業凈利潤是100萬,非高新企業需要繳納25萬的企業所得稅,而高新企業需要繳納15萬。

2、研發費用可用來抵稅,而且抵稅比例比普通企業高75%

科技型中小企業的研發費用未形成無形資產的,可按照實際發生額的75%在稅前進行加計扣除;即科技型中小企業可以將研發費用的175%在稅前進行扣除,減少納稅。而高新技術企業正好是在科技型中小企業的范圍內。(注:該政策適用于2017年1月1日至2019年12月31日)

8 其他

申辦瞪羚企業、政府專項資金必備的前提資質。

企業職工教育經費不超過工資薪金8%的部分,準許稅前扣除。

銀行收緊貸款政策時,高新企業可申辦無抵押信用貸款。


國家高新技術企業的評分標準


1 核心自主知識產權 30分

企業擁有的專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等核心自主知識產權的數量(不含商標)。

[說明]

  1.由專家對企業申報的核心自主知識產權是否符合《工作指引》要求進行評判。

  2.同一知識產權在國內外的申請、登記只記為一項。

  3.若知識產權的創造人與知識產權權屬人分離,在計算知識產權數量時可分別計算。

  4.專利以獲得授權證書為準。

  5.企業不具備核心自主知識產權的不能認定為高新技術企業。

  注:如果要拿到30分,必須要有6個軟件著作權登記證書或者1個發明專利或者6個實用新型專利。

2 科技成果轉化能力 30分

3年內科技成果轉化的年平均數需五項以上

[說明]

  1.同一科學技術成果(專利、版權、技術使用許可證、注冊的軟件版權、集成電路布圖設計)在國內外的申請只記為一項。

  2.購入或出售技術成果以正式技術合同為準。

  3.此項評價可計入技術訣竅,但價值較小的不算在內。從產品或工藝的改進表現來評價技術訣竅等的價值大小(企業可以不披露具體內容)。

  4.技術成果轉化的判斷依據是:企業以技術成果形成產品、服務、樣品、樣機等。

  注:如果要拿到30分,必須要有12個技術開發合同或者12個技術服務合同或者12個銷售合同(分別針對不同產品)

3 研究開發的組織管理水平 20分

(1)制定了研究開發項目立項報告;

(2)建立了研發投入核算體系;

(3)開展了產學研合作的研發活動;

(4)設有研發機構并具備相應的設施和設備;

(5)建立了研發人員的績效考核獎勵制度。

  注:以上五個小項全部齊全后,才能拿到20分

4 成長性指標 20分

此項指標是對反映企業經營績效的總資產增長率和銷售增長率的評價(各占10分),具體計算方法如下:

  總資產增長率=1/2 (第二年總資產額÷第一年總資產額+第三年總資產額÷第二年總資產額)-1。

  銷售增長率=1/2 (第二年銷售額÷第一年銷售額+第三年銷售額÷第二年銷售額)-1;

  注:總資產和銷售每年是遞增的,才能達到最高20分


國家高新技術企業的認定條件


根據科技部、財政部、國家稅務總局2016年3月聯合發布了修訂《高新技術企業認定管理辦法》及《國家重點支持的高新技術領域》,高新技術企業的認定標準如下:

(1)企業申請認定時須注冊成立一年以上;

(2)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;

(3)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

(4)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;

(5)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

a.最近一年銷售收入小于5000萬元(含)的企業,比例不低于5%;

b.最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;

c.最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。

其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;

(6)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;

(7)企業創新能力評價應達到相應要求;

(8)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。



如何做好2020年國家高新技術企業認定的規劃


1、知識產權(Ⅱ類知識產權數量至少5件以上、Ⅰ類知識產權至少1件以上):

知識產權數量和質量雙達標。知識產權是高企申報的重要條件,同時也是認定評審的主要得分項。知識產權(自主研發、轉讓、授讓)方面的工作需要本年度完成。

2、科技人員(科技人員占職工總數不低于10%)

    ①科技人員名單,盡量統計所有符合條件的科技人員,指標不要剛好過線;

    ②科技人員必須入職繳社保或個稅183天以上;

    ③科技人員專業與學歷,理工類,允許少量非理工科相關專業的,但工作時間、工作經驗和相關職稱證可佐證;

    ④研發組織架構完善合理,所設置崗位、職務清楚得當、安排合理;

    ⑤研發項目RD表中、項目立項報告和結題報告中的參與人員一致,任務分工一致。

3、研發費用(收入在5000萬以下的,占比5%以上;5000萬-2億之間的,占比4%以上;2億以上的,占比3%)

    ①研發項目要符合《高新技術企業認定管理工作指引》對企業研究開發活動的定義,具備一定的創新性和創造性(項目鑒定、科技計劃政府立項、產學研合作、相關知識產權申請等);

    ②研發費用結構合理,對于不同技術領域的研發活動結構明細特征各有不同;

    ③研發輔助賬或專賬規范合理,在年度審計報告、匯算清繳報告中進行披露,所披露數據保持一致。

4、高新技術產品收入

    ①高新產品名稱、合同發票規范,檢測報告與產品說明要體現所定的高新技術產品;

    ②高新技術產品(PS表)論述跟技術領域的相關性貼切,產品的核心技術、關鍵指標、競爭優勢以及知識產權支撐突出,提升高新技術產品價值;

    ③高新產品的佐證資料,除合同、發票建議提供第三方的產品認定、檢測報告等來佐證。

5、科技成果轉化能力

    ①由技術專家根據企業科技成果轉化總體情況和近3年內科技成果轉化的年平均數進行綜合評價。同一科技成果分別在國內外轉化的,或轉化為多個產品、服務、工藝、樣品、樣機等的,只計為一項。

    ②科技成果轉化的計算是按照一個成果對應一個轉化,要想獲得高分必須產生15個不同的科技成果,盡量多申請相關知識產權等;每個成果確認轉化為不同的產品、服務、工藝、樣品、樣機、檢測、查新、試用等證明。

6、研發組織管理水平

     研發組織管理水平部分今年提出了很多異議,審查較往年更加嚴格,核實意見表中也增加了企業是否有實際崗位運行的考察,建議企業不可格式模版化簡單處理。具體建議如下:

    ①建議企業不斷健全研發組織管理體系,特別是項目立項、項目中期目標管理、項目結項、項目成果管理,規范研發投入核算制度,做好研發項目記錄管理,包括項目立項報告、中期試驗過程文件、測試報告、結題報告等過程文件;

    ②建立符合企業情況的成果轉化組織實施與激勵獎勵制度,完善人員培訓引進和績效評價制度,切實提高人員研發與成果轉化熱情;

    ③建立健全研究開發機構,有條件的可申請認定工程技術研究中心、企業技術中心、工程實驗室等研發平臺,加強研發機構軟硬件建設,積極探索與高校科研院所的產學研合作活動。

7、成長性評價

    ①成長性的評價主要根據企業近三年的財務數據,計算企業的銷售收入和凈資產增長率,得出相應分值。對于成長性低于5分的企業,打分風險比較大,專家評審時也提出了成長性弱的問題。特別是對于銷售收入成長性不好的情況,更要完善其他三方面材料。

8、領域選擇

    ①2016年國家四部委對《國家重點支持的高新技術領域》進行了較大調整,很多企業自身技術很好,但在領域的選擇上出現偏差,導致申報結果不理想。建議企業在準備認定材料過程中結合自身研究開發項目、產品、專利技術等來選擇對應的領域,做到研發項目、產品、專利、領域的四點統一。

    ②另外研發項目既要結合企業實際體現行業的先進性,在技術材料的編制過程中也要注意與領域的契合。往年專家評審時都會否定一部分企業的低水平研發項目或編造的不切實際的前沿高端項目,與之對應的研發費用、成果轉化也被剔除,危及申報結果。


高新技術企業認定注意事項


1、由于材料比較繁雜,欲申請認定為高新技術企業,應盡量提早準備;

2、應按照《工作指引》的要求,仔細對照檢查是否符合認定條件;

3、出具研發費用專項審計報告和高新技術產品(服務)收入專項審計報告時,注意選擇經認定主管部門備案的會計師事務所,且研發項目和銷售合同必須屬于企業的主營業務領域。

4、所有提供的材料的證據必須提供足夠的、有說服力的佐證材料,例如:知識產權證明的所有人必須是申請企業,必須在有效期內等。

附:高新技術企業評分細則

企業創新能力主要從知識產權、科技成果轉化能力、研究開發組織管理水平、企業成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整數打分,滿分為100分,綜合得分達到70分以上(不含70分)為符合認定要求。四項指標分值結構詳見下表:


知識產權(30分)


科技成果轉化能力(30分)


研發組織管理水平(≤20分)


企業成長性(≤20分)


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