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深圳稅務抗疫稅收最新政策-增值稅及發票相關問答

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發表時間:2020-02-11 20:49來源:深圳福田稅務

為進一步支持做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,充分發揮稅收在疫情防控中的作用,根據國家最新政策和納稅人關注的稅收熱點,我們及時為您滾動整理疫情防控期間熱點問答,方便您了解最新財稅資訊、享受最新稅收優惠、便捷辦理涉稅事宜。深圳財稅公司一帆財稅將與您攜手,共克難關,打贏這場沒有硝煙的戰爭!


1、因為疫情原因,我給長期承租我廠房的企業減免了三個月的租金,這三個月是否需要繳納增值稅?由于租金已經提前預收并開票給對方,我退還三個月租金后應如何處理?


答:根據《國家稅務總局關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第86號)規定,納稅人出租不動產,租賃合同中約定免租期的,不屬于《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1營業稅改征增值稅試點實施辦法第十四條規定的視同銷售服務。


如果您已預收租金并已開具增值稅專用發票的,租金需要退還的應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票,并按扣減后的銷項稅額重新開具增值稅專用發票。


2、2月的增值稅申報期延長到2月24日,但稅控盤鎖死時間還是2月16日。因為疫情原因,老板通知2月19日上班,來不及抄稅會導致稅控鎖死,這需要去稅務局解鎖,不利于疫情防控,希望可以對此規定進行調整。


答:您不用擔心。為做好疫情防控,本月增值稅抄報稅實行“非接觸式”抄報稅。本月,納稅人只要將開票電腦連接互聯網,插入稅控設備(金稅盤、稅控盤、稅務Ukey),進入增值稅發票稅控開票軟件,等待軟件自動上傳匯總,直到跳出“征期自動上傳匯總成功”提示,即完成抄稅工作。您也可以手動在開票軟件-匯總處理模塊中操作,具體如下:1.金稅盤版開票軟件:“匯總上傳”一“遠程清卡”;2.稅控盤版開票軟件:“上報匯總”一“反寫”;3.稅務UKEY開票軟件:“上報匯總”一“反寫監控”。上述兩種方式,均可解決稅控設備開票鎖定問題,保證您正常開具發票。


如您無法完成上述報稅和清卡處理,請聯系稅控服務單位。


3、因為疫情嚴重,我不方便去辦稅服務廳領購發票,我聽說可以快遞過來,大概需要多久時間?


答:增值稅發票管理系統2.0版提供發票網上申領業務,您可通過增值稅發票開票軟件辦理申領業務,并可自愿選擇郵寄方式領用增值稅發票。因受疫情影響,近期選擇郵寄方式申領增值稅發票的,從申領時算起,大約需3至5個工作日收到發票,具體視物流情況而定,對于受疫情影響帶來的物流配送時間較長問題,我們將積極協調快遞公司,請納稅人理解。


納稅人申領成功后,稅務機關將發票交給快遞公司時,亦會將發票郵寄快遞單號和查詢網址發至納稅人填寫的收件人手機號碼,納稅人可以通過快遞公司網站查詢物流進度。


4、我企業為防控疫情,從日本進口了口罩、消毒水發給員工在工作時使用,取得一張海關繳款書,請問這些進項可以抵扣嗎?


答:據您所述,雖然是境外購買的,但是您有取得增值稅海關繳款書,按照現行政策規定,購買的用于生產經營的物資、器具,包括您說的在特殊時期生產勞動保護用品,確用于本企業生產經營的,并取得合規扣稅憑證,其增值稅進項稅額是可以抵扣的。


5、我餐廳自1月起受疫情的巨大影響,客人少了,營業額降了很多,加上人工、材料的話虧損很大,請問有沒有稅收優惠政策?


答:根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)規定:自2020年1月1日起,對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅。截止日期視疫情情況另行公告。您餐廳從1月1日起取得的收入是可以免征增值稅的。


按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)規定,生活服務,是指為滿足城鄉居民日常生活需求提供的各類服務活動。包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。


6、我公司是物流企業,接受國家指令調配運輸疫情防控重點保障物資,取得了一筆運輸收入,請問是否要繳稅?


答:不需要。根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)規定:自2020年1月1日起,對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅。


7、我公司是制作口罩的,屬于疫情防控重點保障物資生產企業名單內,為了擴大生產,1月緊急購進了大量原材料,改造一條生產線,有很多進項抵不完,請問可以申請退稅嗎?


答:可以的。根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)規定:自2020年1月1日起,疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。其中增量留抵稅額,是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。因此,您可以在2月申報期時,對您1月份新增的增量留抵稅額申請退稅。


8、我公司想要申請1月份所屬期的增值稅增量留抵退稅,現在受到疫情影響,不能到單位上班,請問是否可以網上申請?


答:可以的。您可以通過電子稅務局“增值稅留抵退稅2019”模塊在2月申報期結束前提交增值稅增量留抵退稅申請。


9、我工廠是制作無紡布的,因為疫情原因口罩需求量大漲,特以平時5倍工資召回員工并積極聯系離職員工開工,區政府給我工廠發放了一筆開工補貼,請問這筆補貼需要繳納增值稅嗎?


答:貴公司獲得的各級政府財政補貼不屬于“與銷售貨物的收入或者數量直接掛鉤的”情形,按照國家稅務總局2019年45號公告,納稅人取得的其他情形的財政補貼收入,不屬于增值稅銷售收入,不征收增值稅。


10、我企業為獻愛心,在海外購買了一大批口罩、防護服等物資,并直接贈送給了武漢的定點醫院,請問需要繳稅嗎?


答:不用的。根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)規定:單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院,無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅。


11、我企業有一批發票快過認證期限360天了,原準備這個月抵扣進項的,但是現在受到疫情影響在家隔離,等我回單位勾選肯定超過期限了,這該怎么辦?


答:您無需擔心,自2020年3月1日起,增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票,取消了認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。


您在進行增值稅納稅申報時,通過深圳增值稅發票綜合服務平臺對這部分發票信息進行用途確認即可。


12、我公司是一家公交運輸公司,因新型肺炎疫情導致客流下滑,公司生產經營受到很大影響。對此是否有稅收政策給予支持?


答:根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)規定:自2020年1月1日起,對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入,免征增值稅。截止日期視疫情情況另行公告。您公司從1月1日起取得的收入是可以免征增值稅的。


按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號),公共交通運輸服務,包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。


13、我公司是一家快遞公司,受疫情影響,市民群眾網購生活物品顯著增加,快遞公司承擔繁重的收派功能,而公司在疫情期間開展業務各項成本也在增加。請問是否有相應的優惠政策?


答:根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)規定:自2020年1月1日起,對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅。截止日期視疫情情況另行公告。您公司從1月1日起取得的收入是可以免征增值稅的。


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