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稅務稽查到底查誰?誰查?何時查?如何查?怎樣應對?如何避免?

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發表時間:2020-03-17 12:29作者:一帆君來源:一帆財稅網址:http://nursinghomevisit.com/

伴隨著金稅三期的上線,大數據分析已經成為了稅務稽查的一項利器。

那么,稅務稽查到底查誰?誰查?何時查?如何查?怎樣應對?如何避免?一帆君就為大家一 一介紹一下。



查誰?


對于稅務稽查,想必大部分的朋友重點關注的都是,稅務稽查會不會查到我?是不是想要查我就查我呢?其實稅務稽查是一項非常嚴肅的行政執法行為,不是想查誰,就查誰的,稅務稽查是有嚴格的法定程序,稅務稽查的稽查對象來源,一般有四個方面。

一、被抽查

企業被稅務稽查抽查一個主要是采用雙隨機(隨機抽取被檢查對象、隨機選派檢查人員)的抽查方式。

也就是說,不管是企業稅務做得好,還是做得差,都是有可能被抽中的。

二、被舉報

通過中國裁判文書網中對應企業被稽查的案例中可以看出,非常多的案件來源于“舉報”,有群眾舉報。

三、被分析

金三系統對企業涉稅數據進行分析,會得出一個企業經營異常的判斷,這一類企業也會被放到稅務稽查“數據庫”里,但是相對獨立的一個庫,“異常企業數據庫”,在這個數據庫里,你被稽查的概率就非常高了。

四、被關聯

也就是說業務鏈上有合伙企業被稽查有問題,被其他行政機關轉辦,交辦等形式關聯到的稅務稽查。


誰查?


在大部分的人理解中,稅務稽查應該是稅局的人員進行檢查的。其實不然,稅務稽查對稽查人員也是有要求的。

1、哪類人員可以進行稅務稽查

稅務稽查的工作人員都是需要有《稅務檢查證》,在稽查的工作過程中都是需要出示。

2、誰來進行稅務稽查

稅務稽查前面也曾說過,采用雙隨機的方式進行稽查,也就是說稅務稽查的人員也是遵循隨機的規律,隨機選取人員進行稅務稽查。

注:稽查人員與被查對象有下列關系之一的,應當回避,被查對象也有權要求他們回避。

(1)稽查人員與被查當事人有近親屬關系的;

(2)稽查人員與被查對象有利害關系的;

(3)稽查人員與被查對象有其他關系可能影響公正執法的。


何時查?


稅務稽查一般是每年的5月-12月。一般主要是在被金三系統判別有出現問題,或者被人舉報或者被關聯時,會受到稅務稽查的上門檢查。


如何查?


根據《稅收征管法》,稅務稽查被賦予的執法權力有查賬權、場地檢查權、責成提供資料權、詢問權、查證權、檢查存款賬戶權、稅收保全措施權、稅收強制執行措施權等。

在實施檢查時,稅務部門檢查人員一般2人一組,會向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。檢查人員會通過實地檢查、詢問、調取賬簿資料、提取證據原件、調研空白發票、調取發票原件、檢查電子信息系統、檢查存款賬戶、儲蓄存款等方式開展檢查。需要注意的是:

1、稅務稽查會涉及到企業重要的財務、稅務信息與資料,企業需要提供檢查所屬年度的相關財務、稅務資料,例如賬冊、憑證、合同等。

2、隨著會計信息化工作的推進,大多數企業現在都采用電子財務軟件記賬,企業財務人員常有疑惑,采用信息化記賬后,企業總賬、明細賬等,還需要打印輸出嗎?按照相關規定,除了一些特殊情況外,企業還是要將賬冊,憑證等紙質輸出并裝訂成冊。檢查人員同時也會采集并復制企業的電子涉稅經營財務數據資料。

3、如果企業的涉稅問題比較重大,并跨越年度,檢查人員也會調閱相關年度的涉稅資料。


如何應對?


1、會計人員要認真配合檢查人員,按要求提供賬簿、記賬憑證、報表等資料,這些資料檢查人員會在規定的時間內完整退還。

2、如果企業遇到了稅務稽查,不要抱有僥幸的心理蒙混過關,一定要認真應對,針對檢查人員的疑點,仔細梳理公司業務,回答疑問。

3、對公司的實際經營情況,不要藏著掖著,避免不必要的風險。對政策理解把握有疑問的,可以主動與檢查人員多溝通,不漏交一分錢,也不多交一分錢。


如何避免?


積極的進行稅審報告,通過稅審報告調整不恰當的會計處理,正確申報企業所得稅。查到偷稅、漏稅的情況,積極的補稅。


企業受到稅務稽查90%問題都是稅務問題,實際上企業的很多稅務問題都是可以避免的,做好稅審報告,避免企業因為稅務出現問題,導致利益受到損壞。


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