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稅負太低,一不小心你就被稅局盯上了!解決辦法看這里

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發表時間:2020-05-28 10:14作者:一帆稅管來源:一帆稅管網址:http://nursinghomevisit.com/

某企業的會計接到了稅局的電話,說他們的稅負率偏低。可是他們的業務完全的屬實,怎么就被約談了呢?


稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率3%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是13%或9%,而是遠遠低于該比例。


我們常用的稅負率有兩種,一種是增值稅稅負率,一種是企業所得稅稅負率,不過我們今天重點講增值稅稅負率。

那么稅務局是如何發現企業的稅負率偏低的呢?

金稅三期系統通過大數據風險評估模型,對該地區的所有同行業的應稅銷售額和應納稅額數據匯總后,應稅銷售額為500億,應納增值稅為7億,增值稅稅負率計算方法如下:增值稅稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售額。那么同地區同行業的平均增值稅稅負率應該是1.4%。

某企業稅負率為1%<同地區同行業的平均增值稅稅負率1.4%,金三系統后臺就會預警。

稅負率不是企業就能控制的,稅負率要是超標就會預警,那可怎么辦啊。

各位老板們不要擔心,稅局在稅負率指標上允許一定偏離,例如上面案例,如果稅務局允許存在的偏差是0.05%,那么增值稅稅負率在1.35%~1.45%都不會被系統認定為異常。稅負率異常只是增加了被稽查的概率。如果稅負率還是沒在偏差范圍之內,只要不是人為造成的,就不會有太大的問題。


某企業已經被稅務局約談了,怎么辦呢?其實只要心中不虛,稅務來敲門也不怕,咱們是正經經營,稅負率過低可能是市場不景氣、產品滯銷了。這些情況如實跟稅務反饋就好了。所以就算被稅務局盯上了,只要咱沒有人為造假過,都是真實的取得進項,并同樣真實的開具銷項,再及時而真實的進行納稅申報,就不會有太大問題。

當然最好在納稅申報和財務結賬前,會計都要學會實時自檢。要發的報表在發送前也要本著符合業務真實性的原則過一遍,看是否會有異常點。當關鍵指標出現異常時,要在申報前或者在日常業務處理時就要想辦法消除。


那么企業還需要注意哪些情況呢?

1、企業沒有進行正常的申報,沒有及時報稅。以下這幾個小點也需要注意。

(1)納稅系統申報的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售額不一致;

(2)連續3個月或者6個月零負申報;

(3)企業的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率;

(4)企業存在大量的運費抵扣,收入卻是減少的。

2、發票相關數據存在異常!比如企業的增值稅發票增量、使用量情況與往期比存在異常。或是收入分類編碼開錯等原因,需要作廢多張發票。

3、企業的員工和經營場地跟收入不匹配。比如員工很多,工作場地很大,但收入很少;或人很少,收入卻很大等。

4、印花稅、房產稅等稅額長期是0。一般而言,在公司正常經營的情況下,印花稅和房產稅不可避免的會發生。

5、成本和毛利率等指標明顯不合理,或企業長期虧損卻一直不倒閉等。


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