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公司不經營就敢零申報?小心吃大虧!即日起,零申報必須按這個來!

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發表時間:2020-10-19 11:21作者:一帆稅管來源:一帆稅管網址:http://nursinghomevisit.com/

很多公司在經營中,都會遇到“零申報”的情況,有些老板遇到這樣的情況常常不知道如何處理才妥當。今天就帶大家認識一下“零申報”以及相應的處理方法。



企業什么情況下才能零申報?

請不要用這句“沒開業呢”來應付檢查,如果你不違規也沒人會找你!
1

沒業務,你就不報稅?

公司領了營業執照,就是“開業”,別跟我說你還在籌備期,沒有實際業務。沒有實際業務也得“零申報”,知道嗎?

2

長期零申報,你糊弄誰呢

按照規定,連續三個月或一年內累計六個月零申報,就是“稅務異常”,請接受檢查。

3

經營不善是嗎?麻煩賬本給我們看一下

什么?打算有業務再記賬?公司從籌備成立開始就得建賬了,沒有收入,你還沒有支出嗎?
有,您稍等下~
我們要看的不是流水賬,是會計賬,還有相關的單據、票據都提供一下…

那么,如何判斷自己所在公司是否可以零申報?

那么,公司經營不下去了,是不是可以零申報?

對于一些只是暫時停止經營的公司來講,零申報是一個不錯的選擇。但是需要注意兩點:

1、必須按時進行申報納稅,及時進行年報,并且確保注冊地址不出現異常。

2、超過6個月進行零申報,容易引來稅局核查。操作不好,還可能被認定為“非正常戶”,甚至還會被吊銷營業執照。

企業對零申報的6個錯誤操作

老板馬上對照自查!
切記,不是所有情況都可以進行零申報的

案例1:取得免稅收入只需零申報?

不久前,某企業的會計來到辦稅服務廳,咨詢零申報的問題。問:“我們企業是增值稅小規模納稅人,已經按規定辦理增值稅減免稅備案,2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?”

已經進行減免稅備案的企業可以零申報么?不少納稅人會有這樣的疑問。

答:這種情況是不可以零申報的。按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。

案例2:當期未取得收入只需零申報?

“我們公司剛剛開業,這個月購買設備取得增值稅進項發票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?”

答:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

案例3:企業長期虧損,企業所得稅可零申報?

“我們公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?”

答:企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。

案例4:已預繳稅款只需零申報?

前不久,某企業的張會計給辦稅服務廳打來咨詢電話說:“我們平時給客戶提供建筑服務,也銷售一些建材,屬于增值稅小規模納稅人,這個季度我們提供建筑服務取得不含稅收入5萬元,已經到辦稅服務廳代開了增值稅專用發票,繳納1500元稅款,是不是就可以做零申報了?”

答:雖然代開發票已經繳納了稅款,依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入,系統會自動生成已經繳納的稅款,進行沖抵。

案例5:取得未開票收入只需零申報?

某企業是一家新成立的增值稅一般納稅人,2018年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入),銷項稅額17萬元,當期取得增值稅進項發票10份,進項稅額17萬元,未認證。最近,公司劉會計打電話到辦稅服務廳咨詢是否可以因當期未認證增值稅進項發票而進行零申報。

答:如果納稅人違規進行零申報,不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金,并處罰款,正確方式是該納稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入中,按規定繳納當期稅款。

案例6:籌建期可做零申報?

“我們是籌建期的新辦工業企業,是增值稅一般納稅人,2019年12月仍在籌建中,當期未發生銷售,也未認證增值稅進項發票,可以進行增值稅零申報嗎?”

答:籌建期的納稅人2020年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票,且已在當期進行認證,則不能進行零申報,需按規定填寫當期進項稅額。長期違規零申報

后果十分嚴重
1、會被稅務機關納入重點監控名單,甚至會被稅務機關進行核查。

2、有收入及應納稅款卻辦理零申報,屬于偷稅!根據《稅收征收管理法》第六十四條,罰你五萬不成問題!而且你還得更正申報數據,補繳稅款和滯納金!

3、非正常原因,一個評價年度增值稅連續3個月或者累計6個月零申報的,不能評為A級納稅人。提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的,會被判為D級納稅人!

4、長期零申報,并且持有發票的納稅人,發票不僅會降版降量,還會被要求去稅務機關對發票的使用情況進行核查。

5、長期零申報超過6個月,可能會被列入“非正常戶”,甚至還可能會被吊銷營業執照。


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