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公司注銷過程中要注意哪些?不注銷會有哪些風險?

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發表時間:2021-01-07 11:22作者:一帆稅管來源:一帆稅管網址:http://nursinghomevisit.com/

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一般納稅人注銷公司存貨怎么處理?

回復

1.可以把進項稅額進行轉出,因為到了注銷環節,相當于存貨不會再賣了,此時需要企業自己承擔進項稅,因此原來抵扣的進項稅,不能再進行抵扣,要做轉出處理。
2.也可以把存貨作為剩余的資產,分配給股東,按照視同銷售的規定,計算銷項稅額。
3.如果是符合自轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,可以選擇在2020年12月31日前,轉登記為小規模納稅人。
轉為小規模納稅人以后,把存貨做銷售處理,如果每個月收入不足10萬元,是免征增值稅的。可以按這種方式,把存貨消化掉以后,再順其自然的進行注銷就可以了。
政策參考:《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)

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知識點:公司注銷

公司注銷除了會涉及到存貨問題,還會涉及到注銷流程、注銷過程中的清算等問題,下面給大家總結幾點,供大家參考。

一公司注銷概述

公司注銷 公司注銷是指當一個公司宣告破產,被其它公司收購、規定的營業期限屆滿不續、或公司內部解散等情形時,公司需要到登記機關申請注銷,以終止公司法人資格的過程。
注銷原因 公司注銷有內部和外部兩方面的原因,內部原因例如公司經營不善,市場不好等;外部原因例如股東或股東會作出公司解散決議、公司依法宣告破產、公司章程規定營業期限屆滿且不續、公司章程或法律規定的解散事由出現、公司因合并、分立解散、公司被依法強制解散、公司吊銷或撤銷后轉注銷。

公司注銷注意事項及涉及的風險

1.清算分配注意點
①注銷當年度得生產經營所得進行企業所得稅申報;
②清算過程中的清算所得進行企業所得稅申報;
③公司有股東(包括自然人股東)要就清算分配的情況進行正確的稅務處理。
政策參考:《財政部 國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)
2.清算的所得稅處理
①全部資產均應按可變現價值或交易價格,確認資產轉讓所得或損失;
②確認債權清理、債務清償的所得或損失;
③改變持續經營核算原則,對預提或待攤性質的費用進行處理;
④依法彌補虧損,確定清算所得;
⑤計算并繳納清算所得稅;
⑥確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等;
⑦股東放棄了對企業的債權,企業面臨著經營所得納稅調整的風險,此時需要先將債券轉為增資再做申請注銷。
政策參考:《財政部 國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)
3.清算過程中,賬務處理點
①清算過程中,庫存商品要處置并結轉成本;
②要限時發布債權債務公告,催收應收賬款和償還應付賬款:確實無法收回的應收賬款做營業外支出--壞賬損失處理,確實無法償還的應付賬款做營業外收入處理。
③有時出現賬面庫存大于實物庫存,可按視同銷售來處理。

政策參考:《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

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4.其它注意點
①注銷時,一定要注意印花稅,企業成立以來的重大合同,均會進行印花稅審核,實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點!
②已在稅務機關進行了社保登記的,還需要辦理注銷保險費繳費信息登記。
③企業注銷后賬簿等涉稅資料一定要按規定保存,不得擅自銷毀。
④如果你的公司不注銷,也不規定進行納稅申報,不僅會涉及到滯納金,還會被稅局認定為“非正常用戶”!
⑤公司不注銷,也不規定參加工商年檢,公司法定代表人、股東將被工商局列入監控黑名單,三年內無法再注冊公司,同時公司、個人信用被抹黑,影響養老保險領取、出境、乘坐飛機高鐵等等。


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