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突發!取消個人獨資企業核定征收?

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發表時間:2021-01-12 15:18作者:一帆君來源:一帆財稅網址:http://nursinghomevisit.com/

注冊個人獨資企業




近日,稅務局明確,核定征收風險巨大!更有消息表示,稅務總局將逐步取消核定征收!作為一種重要的征管方式,核定征收會逐漸取消嗎?



1、稅局明確!核定征收風險巨大!推進核定征收向查賬征收轉變!

前段時間,內江市稅務局在回函中明確,企業所得稅核定征收存在巨大管理風險,將進行嚴查!

除此之外,近兩年來,很多地區組織了對核定征收的自查自糾工作,同時核定征收的權限也有所收緊。

文章表示,國家稅務總局對財稅體制改革支持提出數十項要求,包括持續推進增值稅改革、個體工商戶管理方式改革等。

其中個體工商戶管理方式改革是指,完善稅制,推進核定征收向查賬征收的轉變,嚴格定期定額核定征收標準,減少核定征收企業的數量,同時為查賬征收戶提供更便捷的方式。

我國長期以來對規模較小的個體工商戶、個人獨資企業適用定期定額征稅辦法,這種辦法雖然簡化征收程序、降低征納成本,但是隨著稅收現代化服務的不斷推進,已大大簡化的申報流程、降低了申報成本,使得定期定額征收方式的優勢逐步淡化。

而定期定額征收存在的定額核定程序流于形式,核定的定額未能反映個體工商戶、個人獨資企業的實際納稅能力,造成國家稅源的損失,容易滋生稅收腐敗等問題。逐步實現取消定期定額核定征收,能減少稅源損失、保證了稅收的公平性。

那么,金稅四期的來臨,稅收征管方式不斷優化的大環境下,核定征收會逐步取消,轉變為查賬征收?


2、核定征收為啥風險大?搞清楚核定征收,你就明白了!

核定征收在個人所得稅上應用較廣泛。個稅的核定征收方式有三種,分別是定期定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理的方式。

定期定額征收

長期以來,我國對規模小的個體戶、個人獨資企業適用定期定額的征稅方式。

由稅務機關核定其一定期間內應納的各項稅額,分期征收,在核定期限內稅額一般不作變動,如果經營情況有較大變化,定額稅款會調整。

大部分地區規定,按月核定的增值稅計稅依據(一般是開票額)3萬元以下的,個人所得稅附征率暫核定為0,超過3萬的,按照當地規定的附征率征收個稅。

還有一些地區規定的是,開票額10萬元以內的,不征收個人所得稅。

通常,定期定額征收采用簡易申報,由稅務機關直接從銀行賬戶扣掉稅額,對納稅人來說非常方便。

但同時,定期定額征收也存在很大的風險。

(1)定額未及時調整,造成稅款的流失。

按照規定,定額執行最長不得超過一年,且經營狀況發生大的變化時需要調整定額。但在實際管理中,很多個體戶定額長期不調整,造成了稅款的流失。

(2)定期定額戶不按規定建賬

很多定期定額戶都認為自己可以不建賬,注意了,根據《征管法》的規定,所有個體工商戶都要建賬報稅。

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》對個體工商戶建賬提出了明確要求:

個體戶如果沒有能力建賬的,可以聘請專業機構人員來操作。

(3)利用個體戶虛開發票

由于個體工商戶在一定限額內(例如3萬到10萬之間),繳納的個稅稅負是相同的,很多企業就利用個體戶來給自己虛開發票以抵成本,從而降低企業所得稅。

注意虛開發票是違法的,風險巨大!

核定應稅所得率征收

核定所得率征收是多數個人獨資企業、合伙企業適用的征收方式。

舉例:

A工作室屬于個人獨資企業,年開票額300萬元,個稅核定征收,適用的核定所得率是10%,則當年應繳納個稅=300×10%×30%-4.05=4.95萬元。(30%是經營所得適用的稅率,4.05是適用的速算扣除數)

由于核定應稅所得率通常低于真正的利潤率,所以核定征收更方便更節稅!

現在許多網紅博主就通過個人獨資企業來節稅。

但同時,核定應稅所得率征收也存在很大的風險。

(1)主體只是一個空殼

很多人成立個人獨資企業只是為了避稅或虛開發票,公司沒有實際的經營場所和人員,這樣的公司卻發生著上千萬的流水,必然是稅務稽查的重災區!

(2)成立在稅收洼地

很多個人獨資企業成立在稅收洼地,而部分園區核定征收政策不穩定,近幾年來個別地區已經取消了核定征收。所以企業要警惕注冊公司后不能享受核定征收,而造成人力、物力的浪費。

個人獨資企業成立


3、核定征收會取消嗎?企業這9種情形將嚴查!

基于以上核定征收的風險,相應的管理越來越嚴格,待到時機成熟后,取消核定征收將是必然趨勢!

取消核定征收有利于稅收的公平性,對于廣大納稅人來說是個好消息。而那些想利用核定征收來偷稅漏稅的人,奉勸趕緊收手吧!

而短期來說,核定征收的嚴查是必然的,主要是從以下幾個方面:

(一)是否對增值稅一般納稅人實行核定征收;

(二)是否對金融企業、經濟鑒證類中介機構等特殊行業進行核定征收;

(三)是否對設立分支機構的匯總納稅企業實行核定征收;

(四)核定應稅所得率適用情況,是否存在超率核定;

(五)對年收入和利潤變化明顯超過20%以上的企業,稅務機關是否履行調整應納稅所得率的職責;

(六)對申報表收入和財報數據不一致企業的糾正情況;

(七)對核定征收企業發票管控及注銷管理情況;

(八)其他需要關注事項。

稅務機關還將持續加強對核定征收企業的后續監督:

(一)嚴格落實對特定行業和一定規模以上的納稅人不得核定征收的要求。

(二)對現存核定征收企業,積極引導企業建賬立制,盡快轉為查賬征收企業;

(三)對于年收入和利潤額變化明顯超過20%以上的企業,要切實調整應稅所得率;

(四)對于總局和省局直接修改征管鑒定的企業,應采取相應措施加大核查和日常評估力度;

(五)關注核定征收企業的發票管控和注銷管理情況,履行相應的征管職責。



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