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深圳納稅人丟失了已開具的增值稅專用發票發票聯和抵扣聯該如何處理?是否需要接受處罰?會影響納稅信用等級嗎?

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發表時間:2021-02-01 11:37作者:一帆稅管來源:一帆稅管網址:http://nursinghomevisit.com/

若您丟失了已開具增值稅專用發票,應于發現丟失發票當日按規定辦理發票遺失、損毀報告,并進行掛失后的處理。具體步驟如下:


第一步:辦理發票掛失手續。

深圳納稅人丟失了已開具的增值稅專用發票發票聯和抵扣聯時,應由丟失方于發現丟失發票當日向其主管稅務機關掛失發票。


您可攜帶辦稅指南規定資料前往主管稅務機關辦理掛失報備,也可以選擇在電子稅務局進行預申請,并于5日內到辦稅服務廳完成業務辦理(電子稅務局掛失報備預申請路徑:【辦稅桌面】-【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【特定涉稅信息報告】-【發票掛失、損毀報告】)。


“發票遺失、損毀報告”所需資料如下:

一、《發票掛失/損毀報告表》1份;


二、對于發票遺失、損毀且發票數量較大在報告表中無法全部反映的納稅人,還需提供《掛失/損毀發票清單》1份。


(表單可在國家稅務總局深圳市稅務局網站“納稅服務”-“下載中心”-“表格下載”欄目(具體下載地址)下載,或到辦稅服務廳領取)


第二步:掛失后的處理

一、丟失發票聯:可憑相應發票的抵扣聯復印件,作為記賬憑證;


二、丟失抵扣聯:可憑相應發票的發票聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證;


三、丟失發票聯和抵扣聯:納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯,可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。


若您丟失的是已開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票(折疊式、卷式)、機動車銷售統一發票和二手車銷售統一發票,根據《國家稅務總局深圳市稅務局關于修訂<深圳市稅務行政處罰裁量基準>的公告》(國家稅務總局深圳市稅務局公告2020年第5號)規定,自2020年10月15日起,丟失已開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票(折疊式、卷式)、機動車銷售統一發票和二手車銷售統一發票免于處罰罰金。


根據納稅信用評價指標“030105:未按規定保管紙質發票并造成發票損毀、遺失的(按次計算)”,納稅信用評價是以違法違章事實作為扣分依據的,因此,存在丟失發票的事實,就會根據該指標扣分


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